Відпускні відображені в одному рядку із зарплатою в Додатку 1: як це виправити?
У серпні 2023 р. в Додатку 1 єдиної звітності по працівнику не було виокремлено окремим рядком відпускні, а відображено їх разом із сумою зарплати. Подавали уточнюючий звіт, зазначаючи в графі 25 в Додатку 1 ознакою "1" та "0". Але уточнюючий звіт не прийнятий, тому що кількість рядків на зменшення (1 шт) і нових рядків (2 шт) не співпадає. Як виправити таку помилку?
Відразу зазначимо, що ознаки «1» та «0» для виправлення сумових помилок використовуються тільки в межах звітного періоду. Використовувати вказані ознаки при уточненні минулих періодів не можна.
Помилка, що описана у запитанні, виправляється єдиною звітністю з типом «Уточнююча» (проте, якщо єдина звітність за ІV квартал 2023 р. ще не подавалася, то помилку можна виправити і «Звітною») так:
1-й рядок: знімається сума відпускних, що помилково відображена в зарплаті в серпні 2023 р.:
- у графі 08 - код КЗО «1» або «2»;
- у графі 10 - вказується місяць і рік — «082023»;
- у графах 16 і 17 зазначається сума відпускних зі знаком «мінус»;
- у графі 20 - зазначається сума ЄСВ, нарахована на суму відпускних, зі знаком «мінус»;
- графи 05-07, 21-24 заповнюються в звичайному порядку;
- інші графи не заповнюються.
2-й рядок: зазначається суму відпускних, яка мала бути відображеня у серпні 2023 року окремо від зарплати:
- у графі 08 - вказується код КЗО «1» або «2»;
- у графі 09 — вказується код типу нарахувань «10»;
- у графі 10 — вказується місяць і рік — «082023»;
- у графах 16 і 17 — зазначається сума відпускних за серпень 2023 зі знаком «плюс»;
- у графі 20 — зазначається сума ЄСВ, нарахована на відпускні за серпень 2023 зі знаком «плюс»;
- графи 05-07, 21-24 заповнюються в звичайному порядку;
- інші графи не заповнюються.
При такому виправленні підсумований рядок залишається нульовим.