Вхідні ПН зареєстровано на більшу суму, ніж потрібно: що робити?
Підприємство купило на електронних торгах СЕТАМ майно на суму 15 000 000 грн, яке було примусово виставлене Виконавцем по арештованому майну боржника. Спочатку був перерахований гарантійний платіж 750 000 грн ДП "СЕТАМ". 11 750 000 грн було сплачено виконавцю, а 2 500 000 грн безпосередньо на рахунок боржника. Боржник зареєстрував на підприємство ПН на всю вартість майна – 15 000 000 грн. Але потім організатор торгів ДП «СЕТАМ» також зареєстрував на підприємство ПН на суму 750 000 як на свою винагороду. Чи повинно підприємство тепер зареєструвати компенсуючу ПН на 750 000 грн?
Очевидно, що в даній ситуації кимось була допущена помилка. Якщо 750 000 грн, сплачені ДП "СЕТАМ", були гарантійним платежом, що включався (повністю чи частково) в оплату придбаного товару, то це підприємство не мало оформляти ПН на усю цю суму, як на свою винагороду. Водночас боржник скоріш за все не отримав повні 15 000 000 грн за реалізований товар, оскільки частина з цих коштів пішла на винагороду вказаним організаціям.
Тому не варто поспішати не лише з нарахуванням компенсуючих податкових зобов’язань, а й із включеннм цих ПН до податкового кредиту взагалі. Адже оскільки точно не відомо, в якій ПН була допущена помилка, то відображати по таких ПН податковий кредит «небезпечно». Тому що потім (під час податкової перевірки) він може бути визнаний недійсним.
Отже, спочатку доцільно звернутися до вказаних контрагентів та вияснити, чи правильно вони оформили свої ПН. Скоріш за все, що хтось із них (або обоє) припустився помилки й будуть оформляти РК до ПН, щоб таку помилку виправити. Після оформлення коригуючих РК ви зможете «спокійно» сключити відповідні суми у податковий кредит.