Списання ПК: ПН не зареєстровано, анульовано ПДВ-статус постачальника
Як в бухгалтерському обліку списати податковий кредит з ПДВ, якщо постачальник паливно-мастильних матеріалів (ПММ) не зареєстрував податкові накладні за постачання в лютому-липні 2022 року, а згодом його реєстрацію платником ПДВ було анульовано?
Відповідно до пп. 9 НП(С)БО 9, собівартість запасів складається з фактичних витрат, до складу яких входять, зокрема, суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству/установі. Це якраз і є вхідний ПДВ за відсутності зареєстрованої ПН.
У зв’язку з тим, що постачальник не складав своєчасно ПН, а згодом його реєстрацію платником ПДВ було анульовано, то й покупець втратив право на податковий кредит. В цій ситуації «завислий» ПК можна списати на витрати на підставі бухгалтерської довідки записом Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності» – Кт 6442.
Аналогічну консультацію наведено тут>>