Списання безнадійної дебіторки: коригування ПДВ
Підприємство списує безнадійну дебіторську заборгованість (аванс за непоставлений товар), що виникла у 2017 році. Податковий кредит за ПН на цей аванс був раніше задекларований. Як правильно відкоригувати ПДВ: нарахувати компенсуючі ПЗ за пп. 198.5 ПКУ чи подати уточнюючий розрахунок до декларації того періоду, коли було відображено податковий кредит?
Перш за все зазначимо, що подати УР до декларації з ПДВ за періоди 2017 року вже не вдасться – це можна зробити тільки протягом 1095 днів від граничного строку подання таких декларацій.
Тож доцільно скористатися порядком нарахування «компенсуючих» податкових зобов’язань, визначеним пп. 198.5 ПКУ.