Що з ПДВ при зарахуванні решти до скарбнички?
ТОВ здійснює роздрібний продаж тютюнової продукції через інтернет-магазин. Пачка коштує 499 грн. Покупець надсилає на розрахунковий рахунок 500 грн. Чи можна в чеку 1 гривню пробивати як скарбничку, тобто заборгованість перед покупцем? Чи виникає податкове зобов'язання з ПДВ на 1 грн?
Положення №13 не містить роз’яснень щодо відображення в фіскальних чеках "скарбнички". Проте, пунктом 5 Положення №13 зазначено, що розрахункові документи, що створюються РРО або ПРРО в паперовій та/або електронній формі, можуть містити додаткові дані про проміжний підрахунок загальної суми за чеком та інші дані, зокрема, інформацію, яка визначена технічними вимогами до спеціалізованих реєстраторів розрахункових операцій. Тобто технічно реалізувати ТОВ може таке зарахування, яке в свою чергу збільшить клієнтський рахунок.
Решта, яка залишається, може вважатися передоплатою, яку отримало ТОВ. Але в такому разі доведеться на суму передоплати виписувати податкову накладну в загальному порядку за правилом першої події. Проте в цей момент невідомо, який товар придбаватиметься в майбутньому. Крім того, невідомо, чи покупець буде щось придбавати ще. Якщо виписати податкову накладну на передоплату, то надалі доведеться виписувати розрахунок коригування до цієї податкової накладної.
Як варіант кошти можна зарахувати як бонуси. Така сума буде включена до складу іншого доходу підприємства: Дт 301 Кт 718. Бонуси паралельно буде відображено на позабалансовому субрахунку 042. Проте в цьому випадку у ТОВ має бути розроблена бонусна програма.
***
Більш детально див. наші консультації: