Призначення платежу для переказу між власними рахунками ТОВ
ТОВ здійснює перерахування коштів з одного власного поточного рахунку на інший, відкритий у тій самій або іншій банківській установі. Яке формулювання призначення платежу є нормативно коректним для ідентифікації операції як внутрішнього переміщення коштів?
При переказі коштів між власними рахунками юридичної особи (ТОВ) у призначенні платежу слід чітко вказати, що це внутрішнє переміщення власних коштів.
Рекомендовані варіанти формулювання:
- «Переказ власних коштів з рахунку на рахунок. Без ПДВ»;
- «Перерахування власних коштів між поточними рахунками ТОВ [Назва ТОВ]. Без ПДВ»;
- «Поповнення рахунку власними коштами. Без ПДВ».
Обґрунтування
1. Вимоги до заповнення: Згідно з пп.41 Інструкції №163, платник заповнює реквізит «Призначення платежу» так, щоб надати отримувачу повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюється операція. Оскільки в даному випадку платник і отримувач — одна й та сама особа, формулювання має підтверджувати відсутність виникнення нових зобов'язань або доходів.
2. Відсутність податкових наслідків: Внутрішній переказ коштів між рахунками однієї юридичної особи не є об'єктом оподаткування ПДВ, оскільки не є операцією з постачання товарів чи послуг відповідно до ст. 185 ПКУ. Саме тому в призначенні обов'язково вказується «Без ПДВ».
3. Фінансовий моніторинг: Чітке призначення платежу («переказ власних коштів») дозволяє банку ідентифікувати операцію як таку, що має очевидну економічну логіку (переміщення активів у межах однієї структури), що мінімізує ризики блокування рахунку службою фінансового моніторингу.
4. Бухгалтерський облік: Така операція відображається в обліку як рух коштів на рахунках (наприклад, Дт 311/Рахунок 2 — Кт 311/Рахунок 1) і не впливає на фінансовий результат підприємства.
Важливо: Надавач платіжних послуг (банк) не має права вносити зміни до реквізиту «Призначення платежу», тому відповідальність за коректність формулювання повністю несе платник (ст. 40 Закону «Про платіжні послуги»).