Планшет для військового: що в обліку?

Документальне оформлення

В даному випадку може бути такий пакет документів (як і для звичайної благодійної (безкоштовної) передачі):

• заява працівника з проханням придбати планшет для сина військового (мобілізованого);
• накладна на придбання планшету;
• платіжка про оплату, банківська виписка;
• наказ керівника підприємства про надання благодійної допомоги;
• накладна або акт приймання-передачі, якими оформляється передача планшета.

Відображення в обліку

Відповідно до пп. 32-1 розділу XX ПКУ тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, не вважаються використаними платником податку в неоподатковуваних податком на додану вартість операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товари, зокрема придбані в оподатковуваних податком на додану вартість операціях та передані в державну чи комунальну власність, у тому числі на користь добровольчих формувань територіальних громад, а також надані на користь інших осіб для потреб забезпечення оборони України у період дії воєнного, надзвичайного стану.

Тож, благодійна допомога може надаватися у вигляді товарів, робіт, послуг особам для забезпечення оборони України без нарахування ПЗ з ПДВ. При цьому у разі, якщо придбання з ПДВ і відображено ПК, компенсуюче ПЗ з ПДВ за пп. 198.5 ПКУ не нараховується.

Приклад. Придбали планшет для мобілізованого сина працівника вартістю 12000 грн, в т.ч. ПДВ 2000 грн, та передали безкоштовно у вигляді благодійної допомоги за актом приймання-передачі.

Проведення будуть такі:

• придбано планшет для передачі мобілізованому (військовому) сину працівника:
• Дт 281 Кт 631 - 10000 грн;
• відображено ПК з ПДВ: Дт 641 Кт 631 – 2000 грн;
• оплата планшета: Дт 631 Кт 311 – 12000 грн;
• списано з обліку планшет при передачі за актом: Дт 949 Кт 281 - 10000 грн.