Особливості списання дебіторської заборгованості резидента рф, що виникла внаслідок експорту товару
Підприємство, платник ПДВ і податку на прибуток, має дебіторську заборгованість резидента рф, яка виникла внаслідок експорту товару. Всі зв’язки з цим контрагентом розірвані. Як списати таку заборгованість?
Тут ми писали про:
- підстави списання і оформлення списання;
- бухгалтерський облік;
- особливості оподаткування податком на прибуток.
На особливості оподаткування ПДВ операція списання дебіторської заборгованості не вплине (див. тут).
Внаслідок ненадходження виручки може виникати також ЗЕД-пеня. Про це можна почитати, приміром, тут. Але якщо сума операції незначна (менше 400 000 грн), то пеня не нараховується (див. тут).