Облік та звітність щодо винагороди гіг-спеціалісту
Як резиденту Дія. Сіті відобразити в обліку нарахування та оподаткування щомісячної винагороди гіг-спеціалісту? Яку категорію застрахованої особи зазначати в Додатку 1 та ознаку доходу в додатку 4ДФ єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ?
Як резиденту Дія Сіті відобразити в обліку нарахування та оподаткування щомісячної винагороди гіг-спеціалісту?
В обліку нарахування та оподаткування винагороди гіг-спеціалісту резидента Дія. Сіті відображатиметься так:
Таблиця
|
№з/п |
Зміст господарської операції |
Кореспонденція рахунків |
Сума, грн. |
|
|
|
Дт |
Кт |
||
|
|
Нараховано винагороду гіг-спеціалісту (рахунок по дебету обирається в залежності від призначення роботи, яку виконує гіг-спеціаліст) |
23, 91, 92 |
631/гіг-спеціаліст |
75000,00 |
|
|
Нарахований ЄСВ (8000,00 грн. х 22 %) |
23, 91, 92 |
651 |
1760,00 |
|
|
Утриманий ПДФО із суми винагороди |
631/гіг-спеціаліст |
641/ПДФО |
13500,00 |
|
|
Утриманий ВЗ із суми винагороди |
631/гіг-спеціаліст |
642 |
1125,00 |
|
|
Перерахований ЄСВ |
651 |
311 |
1760,00 |
|
|
Перерахований ПДФО до бюджету |
641/ПДФО |
311 |
13500,00 |
|
|
Перерахований ВЗ до бюджету |
642 |
311 |
1125,00 |
|
|
Виплачена винагорода гіг-спеціалісту |
631/гіг-спеціаліст |
311 |
60375,00 |
Яку категорію застрахованої особи зазначати в Додатку 1 та ознаку доходу в додатку 4ДФ єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ?
У Додатку 1 винагороду гіг-спеціаліста слід відображати у графі 08 за кодом категорії застрахованої особи «26», як особу за цивільно-правовим договором.
В Додатку 4ДФ - винагорода гіг-спеціаліста зазначається за ознакою доходу «102».