Коли ФОП повинен подавати звіт до Мінфіну як суб’єкт первинного фінмоніторингу?
ФОП має КВЕД 69.20 та контракти з іншими ФОПами на ведення обліку. На сьогодні ФОП не зареєстрований у системі фінмоніторингу. У нього не було операцій, які підлягають фінмоніторингу. Чи потрібно до 11.01.2023 р. подавати звіт до Мінфіну за 2023 рік? Чи спочатку треба зареєструватися, а звіт подавати вже у 2025 році?
ФОП як суб’єкт господарської діяльності є суб’єктом первинного фінмоніторингу в силу закону.
Йдеться про сам факт здійснення госпдіяльності з надання бухпослуг. Винятки для не обов’язковості постановки на облік лише для бухгалтерів за трудовими договорами. При цьому, потрібно врахувати, що ФОП в силу Закону №361 є суб’єктом первинного фінмоніторингу та має здійснювати фінмоніторинг всіх клієнтів, з якими він укладає контракти. Саме по цим клієнтам й здійснюється фінмоніторинг операцій.
Щодо порядку реєстрації, Мінфін детально описав це тут>>
Постановка на облік здійснюється в порядку, визначеному постановою КМУ від 09.09.2020 р. № 850.
ФОПи-бухгалтери (пп. «а» пп. 7 ст. 6 Закону №361) мають стати на облік в Мінфіну як суб’єкти первинного фінмоніторинг згідно з п. 5 Постанови № 850. А саме, спеціально визначені суб’єкти, що провадять свою діяльність одноособово, без утворення юридичної особи, зазначені у пп. "а" - "в" та "е" пп. 7 ч. 2 ст. 6 Закону, стають на облік у Держфінмоніторингу як суб’єкти не пізніше дня проведення першої фінансової операції (дати встановлення ділових відносин з клієнтом).
Щодо подання Звіту до Мінфіну за формою №2-фінмон (річна), то він подається ФОПом-бухгалтером як суб’єктом первинного фінмоніторнгу. При цьому не сказано, що подають лише ті ФОПи, які зареєстровані у Мінфіні (взяті на облік). Щодо наявності операцій, які підпадають під дію Закону №361 та щодо яких складається Звіт за формою №2-фінмон (річна), то це питання має вирішувати ФОП-бухгалтер самостійно з огляду на виконання вимог Закону №361.
Щодо питання, чи спочатку треба зареєструватися, а звіт вже подавати у 2025 році. Відповіді на це питання Закон №361 та постанова КМУ від 09.09.2020 р. № 850 не містить. НЕ визначено цього у й Інструкції щодо заповнення та подання форми звітності № 2-фінмон (річна) "Адміністративна звітність Міністерства фінансів України як суб’єкта державного фінансового моніторингу у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення", затвердженій наказом Мінфіну від 09.12.2022 року №422.
Щодо навчання, то всю інформацію можна знайти на сайті Мінфіну тут.
Також пропонуємо до уваги наш матеріал на цю тему (див. тут).