ФОП – “єдинник” ІІІ групи не сплачував ЄСВ за себе у 2024 році, але подав Додаток 1 до декларації: як виправити це?

ФОП на ІІІ групі ЄП подав річну декларацію за 2024 р. і помилково заповнив додаток 1 по сумам ЄСВ. В 2024 році можна було не сплачувати цей податок. Тепер висвітило борг в сумі 20 тис. грн. Щоб виправити це і борг списали, потрібно подати Уточнюючу річну декларацію без додатку з ЄСВ?

Щоб скасувати раніше зазначені нарахування ЄСВ в табличній частині розділу 9 додатку 1 потрібно подати декларацію у складі додатку 1 з типом «Уточнююча» за 2024 рік з відображенням суми на зменшення єдиного внеску, яка підлягає перерахуванню на небюджетні рахунки.

В уточнюючому Додатку 1 табличної частини розділу 9 у графах та колонках наводять правильні показники з урахуванням виправлених помилок, тобто:

  • у графі 2 кожного місяця потрібно вказати суму доходу «0,00»;
  • у графі 3 вказують розмір ЄСВ «22,0»;
  • у графі 4 зазначають суму ЄСВ до сплати «0,00».

Далі, у розділі 10 визначають уточнення зобов’язань з ЄСВ:

  • у рядку 1 вказують суму ЄСВ, яка підлягала сплаті на небюджетні рахунки за даними податкового (звітного) періоду, за який виправляють помилки. Тобто в цей рядок потрібно перенести раніше задекларовану суму ЄСВ значення рядка «Усього» графи 4 розділу 9 Додатку 1 до поданої Декларації з типом «Звітна» за 2024 рік;
  • у рядку 2 зазначити уточнену суму ЄСВ, тобто «0,00» з рядка «Усього» графи 4 розділу 9 Додатка 1 з типом «Уточнююча» (тої, що наразі складається);
  • у рядку 4 – вказується сума помилково нарахованого ЄСВ, оскільки виникла переплата через помилкове нарахування ЄСВ, яку потрібно зменшити (суму з рядка 1).
  • Інші поля додатку 1 заповнюються в звичайному порядку.

Щодо самої декларації зазначимо, що оскільки єдиний податок сплачувався, то всі показники розділів залишаються незмінними, тому ФОПу потрібно перенести раніше вказані значення та:

  • у рядки 15 та 16 розділу VІ уточнюючої Декларації перенести суму єдиного податку з рядка 14 розділу V Декларації;
  • рядки 17–20 уточнюючої Декларації залишити незаповненими.

Інші поля уточнюючої декларації заповнюються в звичайному порядку.