ФОП при зміні системи оподаткування завищив дохід на ЄП у декларації про доходи: як виправити?

Відповідно до пп. 50.1 ПКУ, якщо платник податків самостійно виявив помилки у вже поданій декларації про майновий стан і доходи, він має право подати уточнюючу декларацію за чинною на дату подання формою.

Порядок заповнення уточнюючої декларації

1) Заголовна частина:

• у полі «Тип декларації» вказати «Уточнююча»;
• у рядках «Звітний період» та «Період, що уточнюється» зазначити 2024 рік;
• у полі 2.2 — вказати номер попередньої декларації (за наявності).

2) Розділи ІІ – V:

• перенесіть усі правильні дані з попередньої декларації;
• у рядку 11 вкажіть правильну суму доходу, отриманого на спрощеній системі.

3) Рядки 23 і 24 — стара та нова суми ПДФО, ВЗ, ЄСВ.

Відповідно до наведеної умови суми не змінюються, тому будуть рівними.

4) Рядки 25.1 і 25.2 — податкові зобов’язання до сплати або зменшення.

Показники будуть 0, оскільки немає змін у податках.

Важливо! Уточнююча декларація повністю замінює попередню, тому її слід заповнити всіма правильними даними, а не лише тими, що виправляються.

Окремо додаємо роз’яснення ДПС: Коригування майнової декларації: просто про важливе для платників

Висновки:

Для коригування помилки ФОП повинен подати уточнюючу декларацію про майновий стан і доходи. У ній необхідно вказати правильну суму доходу, отриманого на спрощеній системі, а також інші дані, що були в попередній декларації.

Оскільки помилка стосується доходу, отриманого на спрощеній системі (за який уже сплачено єдиний податок), її виправлення в декларації про майновий стан не призводить до зміни сум ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Тому відповідні рядки декларації залишаться без змін.