Допомога на поховання від ПФУ у 2026 році: виплата доньці та податки (аудіоверсія)

Працівник підприємства помер. Підприємство отримало допомогу на поховання від ПФУ для виплати доньці померлого. Який порядок оформлення та перерахування коштів, які документи потрібні, а також порядок оподаткування ПДФО, військовим збором і ЄСВ?

Відповідно до ст. 20 Закону «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування», допомога на поховання надається у разі смерті застрахованої особи або членів сім’ї, які перебували на її утриманні:

  • дружини (чоловіка);
  • дітей, братів, сестер та онуків, які не досягли 18 років або старших цього віку, якщо вони стали особами з інвалідністю до 18 років (братів, сестер та онуків - за умови, що вони не мають працездатних батьків);
  • здобувачів професійної (професійно-технічної), фахової передвищої та вищої освіти із числа осіб, зазначених у цьому пункті, які навчалися за денною формою здобуття освіти, до 23 років;
  • батька, матері;
  • діда, баби за прямою лінією спорідненості.

До членів сім’ї, які вважаються такими, що були на утриманні померлого, відносяться особи, якщо вони:

  • були на повному його утриманні;
  • одержували від померлого допомогу, що була для них постійним і основним джерелом засобів до існування.

Не вважаються такими, що перебували на утриманні застрахованої особи, члени сім’ї, які мали самостійні джерела засобів до існування (одержували заробітну плату, пенсію тощо). Допомога надається застрахованій особі, члену її сім’ї або іншим юридичним чи фізичним особам, які здійснили поховання.

Виплата допомоги на поховання від ПФУ

Допомога на поховання від Пенсійного фонду України з 13.03.2026 року надається у сумі 8500 грн (до 13 березня 2026 року ця сума складала 4100 грн). Допомогу призначає страхувальник або уповноважені ним особи за основним місцем роботи застрахованої особи. Рішення про призначення допомоги на поховання має бути прийнято не пізніше дня, що настає за днем звернення. При цьому звернутися за призначенням допомоги слід не пізніше шести календарних місяців з дня смерті застрахованої особи або члена її сім’ї.

Для отримання допомоги на поховання померлого батька, донці необхідно надати документи:

  • заяву про надання допомоги на поховання;
  • копію документа, що посвідчує особу (паспорт або інший документ; оригінал витягу з Держреєстру актів цивільного стану (ДРАЦС) громадян про смерть для отримання допомоги на поховання* або довідка для отримання допомоги на поховання**, якщо держреєстрацію смерті проводив виконавчий орган сільської, селищної, міської (крім міст обласного значення) ради.

Варто зауважити, що якщо паспорт надається у вигляді книжечки, то потрібно ще додати копію реєстраційного номеру облікової картки платника податків. Страхувальник не пізніше 5 робочих днів з дати прийняття рішення про призначення допомоги подає заяву-розрахунок до ПФУ.

Фінансування має надійти протягом 3 робочих днів після надходження заяви-розрахунку на окремий рахунок страхувальника. Допомога на поховання має бути виплачена отримувачу не пізніше наступного робочого дня після отримання страхових коштів від ПФУ.

Оподаткування допомоги на поховання та звітування до ПФУ

Про виплату допомоги на поховання страхувальнику необхідно повідомити Пенсійний фонд України не пізніше 30 календарних днів з дати надходження страхових коштів.

Відповідно до Податкового кодексу України, з суми допомоги на поховання не утримується податок на доходи фізичних осіб та військовий збір. Оскільки сума допомоги не входить до бази нарахування єдиного соціального внеску (ЄСВ), відповідно ЄСВ на цю виплату не нараховується.

З огляду на це, Об’єднаному звіті у Додатку Д1 виплата допомоги від ПФУ не відображається, а в додатку 4ДФ сума виплаченої допомоги відображається з ознакою доходу «146» із зазначенням податкового номера отримувача допомоги.

Висновки

  • Допомога на поховання надається у разі смерті застрахованої особи або членів сім’ї, які перебували на її утриманні та надається застрахованій особі, члену її сім’ї або іншим юридичним чи фізичним особам, які здійснили поховання;
  • Допомога на поховання від Пенсійного фонду України з 13 березня 2026 року надається у сумі 8500 грн (до 13 березня 2026 року ця сума складала 4100 грн). Допомогу призначає страхувальник або уповноважені ним особи за основним місцем роботи застрахованої особи;
  • Для отримання допомоги на поховання померлого батька, донці необхідно надати документи: заяву про надання допомоги на поховання; копію документа, що посвідчує особу (паспорт або інший документ; оригінал витягу з Держреєстру актів цивільного стану (ДРАЦС) громадян про смерть для отримання допомоги на поховання* або довідка для отримання допомоги на поховання**.