Дохід від наданих послуг у додатку “Дія” до декларації з податку на прибуток

ТОВ - резидент "Дія. Сіті", платник податку на прибуток на особливих умовах, надавав послуги платникам ЄП, бюджетним установам, нерезидентам, платникам податку на прибуток на загальних підставах. Розрахунки за всі послуги до 365 днів. У яких рядках додатку "Дія" відображати ці послуги?

У рядку 24.4 додатку "Дія" відображається вартість майна (робіт, послуг), наданого особам, що є платниками податку на прибуток або неприбутковими організаціями.

Тож у цьому рядку відображають послуги, надані:

  • бюджетним установам (які є неприбутковими організаціями);
  • платникам податку на прибуток на загальних підставах.

У рядку 24.3 додатку "Дія" відображається вартість майна (робіт, послуг), наданого особам, що не є резидентами "Дія. Сіті" - платником податку на особливих умовах, за договором, який передбачає виплату компенсації вартості такого майна (робіт, послуг), за умови, що зарахування коштів від такого продажу (надання) на рахунки резидента "Дія. Сіті" - платника податку на особливих умовах, відкриті в українських банках, здійснюється до такого продажу (надання) або протягом 365 календарних днів, наступних за днем, визначеним у пп. 135.2.1.10 ПКУ.

А в цьому рядку відображають послуги, надані:

  • платникам ЄП;
  • нерезидентам.