Чи потрібно показувати у звітності переплату з ПДФО?
Підприємством у вересні помилково було сплачено більшу суму ПДФО і військового збору до бюджету. Чи потрібно відображати суму переплати у додатку №4ДФ за вересень чи за жовтень?
В додатку №4ДФ до Об’єднаної звітності передбачено зазначення, зокрема:
- нарахованої та виплаченої суми заробітної плати працівникам (графи 3а та 3);
- утриманого та сплаченого ПДФО (графи 4а та 4);
- утриманого та сплаченого ВЗ (графи (5а та 5).
В цих графах суму податків показуються в межах нарахованих сум. Адже фактично з працівника не був утриманий подвійний розмір податків. Тобто сума переплати у звітності не відображається (ні за вересень, ні за жовтень).
Суму переплати підприємство може використати при сплаті цих податків у наступному місяці. Тобто, наприклад, у жовтні можна буде сплатити до бюджету на відповідні суми менше (але на звітність це знову ж таки не вплине).
Додатково на цю тему читайте тут.