Бухоблік продажу валюти наступного дня після зарахування на розподільчий рахунок
Підприємство отримало кешбек від ЄБРР (брали кредит на обладнання) в сумі 7000 євро. На розподільчій рахунок вони були зараховані 15.10.2024 р. На поточний валютний рахунок валюта зарахована 16.10.2024 р. Продаж валюти відбувся 17.10.2024 р. (курс 44,71, комісія банку - 1063,52 грн). На поточний рахунок у гривні зайшла сума 17.10.2024 р. Як обліковувати ці операції?
Власне про інвестиційну винагороду від ЄБРР ми вже писали у наших консультаціях, наприклад, тут та тут.
Надалі підприємство може продати отриману валюту, і це вже буде окрема валютна операція. Як відобразити її в бухобліку, покажемо у таблиці.
Бухоблік продажу валюти наступного дня після зарахування на розподільчий рахунок
|
Дата та зміст господарської операції |
Д-т |
К-т |
Сума, грн |
|
15.10 – зарахування валюти на розподільчий рахунок, курс НБУ 44,9575 грн/євро |
316 |
377 |
7000 євро 314702,50 |
|
16.10 – перерахування валюти на поточний валютний рахунок, курс НБУ 44,9232 грн/євро |
312 |
316 |
7000 євро 314462,40 |
|
16.10 – списання операційної курсової різниці на витрати: 314702,50 – 314462,40 = 240,10 грн |
945 |
316 |
240,10 |
|
17.10 – перерахування валюти для продажу, курс НБУ 44,9132 грн/євро |
334 |
312 |
7000 євро 314392,40 |
|
17.10 – визнання доходу від операційної курсової різниці: 314392,40 – 314462,40 = 70,00 грн |
312 |
714 |
70,00 |
|
17.10 – списано продану валюту за курсом НБУ 44,9132 грн/євро |
333 |
334 |
7000 євро 314392,40 |
|
17.10 – списано витрати на продаж валюти – різниця між курсом НБУ та курсом продажу: 314392,40 – 312970 = 1422,40 грн |
942 |
333 |
1422,40 |
|
17.10 – списання комісії банку 1063,52 грн* |
92 |
333 |
1063,52 |
|
17.10 – перерахування гривень на поточний гривневий рахунок* |
311 |
333 |
311906,48 |
|
17.10 – перерахування гривень на поточний гривневий рахунок** |
311 |
333 |
312970,00 |
|
17.10 – списання комісії банку 1063,52 грн** |
92 |
311 |
1063,52 |
*) якщо банк списує комісію до перерахування гривень на поточний рахунок;
**) якщо банк списує комісію з поточного рахунка після перерахування гривень на поточний рахунок.