Анулювання зайвої ПН після складання РК до неї
ТОВ помилково зареєструвало ПН від 13.02 (друга подія - оплата), до якої 05.03 склало РК (зміна номенклатури). З'ясувалося, що ПН зайва (є ПН на першу подію), що призвело до завищення ПЗ за лютий. Якою датою скласти РК для анулювання помилкової ПН від 13.02 та як це відобразити в декларації з ПДВ?
Складання розрахунку коригування до податкової накладної, до якої вже складався розрахунок коригування, здійснюється з урахуванням показників попереднього розрахунку коригування.
Водночас, конкретний механізм складання розрахунку коригування до податкової накладної, до якої вже складався розрахунок коригування, у тому числі у випадках, зокрема, часткової зміни опису (номенклатури) товарів/послуг (у вашому випадку – коригування номенклатури до помилкової ПН, а не до основної ПН), частини ціни або кількості товарів/послуг чи повернення товарів, можливо роз’яснити лише за наявності детального опису ситуації, тому для надання конкретної відповіді з порушеного питання доцільно звертатись до ДПС з запитом на отримання індивідуальної податкової консультації.
Аналогічне роз’яснення наведене на сторінці ЗІР (101.15).
Після реєстрації РК в ЄРПН для зменшення обсягів постачання та податкових зобов"язань в декларації з ПДВ заповнюється рядок 7.1 зі знаком "мінус".