Навіть звичайні господарські операції можуть викликати запитання в контролюючих органів, якщо в документах є неточності, фінансові операції виглядають незрозумілими або структура бізнесу створює додаткові ризики. Наслідками можуть стати запити на пояснення, перевірки, затримки платежів та інші труднощі в роботі компанії.
Під час зустрічі Центру захисту бізнесу СУП експерти Антон Амельохін, фахівець із фінансового планування та податкового комплаєнсу, і Юрій Бойко, експерт із податкового структурування та захисту бізнесу, розповіли, на що варто звертати увагу компаніям і як діяти, щоб вчасно виявляти та зменшувати ризики.
Які дії можуть привернути увагу контролюючих органів
Сьогодні оцінка ризиків для бізнесу значною мірою залежить від того, як контролюючі органи аналізують інформацію про діяльність компаній. Вони використовують різні джерела даних, які доповнюють одне одного й допомагають виявляти потенційні порушення.
ДПС працює з інформацією про податкові накладні, рух коштів, розрахункові операції та митні дані. Держфінмоніторинг отримує повідомлення банків про підозрілі операції, аналізує фінансові потоки та за наявності ознак злочину передає матеріали правоохоронцям. БЕБ, своєю чергою, використовує відповідну аналітику для формування ризик-профілів підприємств і визначення напрямів подальшої роботи.
Запитання можуть виникнути через різке зростання оборотів, операції без зрозумілого економічного обґрунтування, значні зняття готівки або невідповідність операцій заявленому виду діяльності.
Сам по собі окремий показник не обов’язково свідчить про порушення. Проте їх поєднання може стати приводом для додаткового аналізу.
Фінансовий моніторинг: що варто знати бізнесу
Одним із перших, хто може звернути увагу на ризикові операції, є банк. Саме тому під час зустрічі експерти детально розглянули механізми фінансового моніторингу та їхнє значення для повсякденної роботи підприємців.
Система працює на двох рівнях. На первинному рівні банк ідентифікує клієнта, аналізує його операції, за потреби запитує документи та повідомляє Держфінмоніторинг про операції, що підлягають повідомленню. На державному рівні отриману інформацію обробляють і аналізують, зокрема для виявлення можливих ознак ухилення від сплати податків, фіктивних і транзитних операцій, діяльності конвертаційних центрів та компаній-оболонок.
Значення має не лише сума платежу. Банк також аналізує, кому і звідки надходять кошти, як часто здійснюються перекази, хто є контрагентами та чи відповідають операції діяльності клієнта. Якщо операція викликає сумніви, банк може попросити додаткові пояснення, призупинити її або відмовити в її проведенні — залежно від обставин і вимог законодавства.
Коли структура бізнесу створює податкові ризики
Один із ризиків — розподіл діяльності між кількома фізичними особами — підприємцями (ФОП), якщо фактично вони працюють як єдиний бізнес. Банки та контролюючі органи можуть аналізувати, чи мають такі суб’єкти спільну інфраструктуру, працівників, постачальників і контрагентів, чи використовують однакові договори та чи дотримуються схожої моделі розрахунків. Додаткову увагу можуть привертати ситуації, коли обороти окремих ФОП систематично наближаються до граничного обсягу доходу.
Особливої уваги потребує походження товарів. Експерти нагадали, що ФОП, які зобов’язані вести облік товарних запасів, мають забезпечувати наявність документів, що підтверджують походження продукції. Найчастіше такі ризики актуальні для продавців техніки, електроніки, побутових товарів, аксесуарів та імпортної продукції.
Як реагувати на запити та результати перевірок
Якщо податкова виявляє обставини, що потребують пояснення, взаємодія з підприємством може розпочатися з письмового запиту. У такому разі ДПС просить надати пояснення та документи щодо відповідних операцій. Залежно від обставин податкова може запитувати договори, акти, накладні, банківські виписки, транспортні документи, відомості про персонал, а також документи на складські приміщення й обладнання.
Завершення перевірки не означає, що підприємство має погодитися з усіма висновками. Якщо компанія не згодна з актом перевірки, вона має подати письмові заперечення до акта перевірки, а за потреби — оскаржити рішення в адміністративному або судовому порядку.
Ризиковий статус платника ПДВ
Ще одне питання, яке розглянули учасники зустрічі, — наслідки віднесення платника ПДВ до переліку ризикових. Такий статус може призвести до блокування реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування, ускладнити роботу з контрагентами та спричинити фінансові втрати.
Щоб усунути проблему, потрібно з’ясувати причини рішення податкової. Наступний крок — зібрати документи, що підтверджують реальність діяльності компанії.
Третій крок — підготувати й подати пояснення та документи відповідно до встановленої процедури (Постанова Кабінету Міністрів України № 1165). Ключове завдання — не просто надати якомога більше документів, а відповісти на конкретні запитання контролюючого органу.
БЕБ: чому важливо вчасно реагувати на ризики
Бюро економічної безпеки використовує ризик-профілі для виявлення можливих порушень. Інформація про фінансові потоки, податкові показники, структуру бізнесу та взаємозв’язки між суб’єктами господарювання може використовуватися для визначення компаній, що потребують додаткової уваги. В такому разі робота з ризиками починається ще до безпосереднього контакту з підприємством.
Учасники окремо розглянули, як діяти на різних етапах — від виявлення ризиків і отримання відповідного сигналу до початку кримінального провадження.
Що варто зробити бізнесу вже зараз
Змінити модель ведення бізнесу потрібно правильно: зберегти ефективність і прибутковість без ризику потрапити під розслідування. Що включає законна перебудова бізнес-моделі:
- Аудит поточної структури. Аналіз всіх суб’єктів, пов’язаних осіб, патернів руху коштів очима алгоритму БЕБ та банківського комплаєнсу.
- Законна оптимізація без схемних ознак. Структурування, яке зберігає ефективність, але не відповідає жодному із задокументованих патернів ухилення.
- Документування ділової мети. Кожен суб’єкт групи, кожна нестандартна операція із заздалегідь підготовленим поясненням легальних підстав.
- Корпоративний протокол реагування. Хто отримує запити від контролерів. Що категорично не можна робити без адвоката. Як поводитись у «вікно реагування».