Інтегральна оцінка Податкового індексу склала 2,94 бала з 5-ти можливих. Попри певне зростання (2,64 бала у попередній хвилі), показник продовжує перебувати у негативній площині.
Такими є результати нової хвилі опитування «Податковий індекс» за 2025 рік, проведеного Європейською Бізнес Асоціацією разом з Кока-Кола Беверіджиз Україна та EY в Україні.
В цілому, 64% податкових експертів оцінили поточний податковий режим в Україні як задовільний (минулого року – 59%). Утім 27% респондентів вважають, що він перешкоджав розвитку бізнесу (36% минулого року), а 9% – що він сприяв розвитку (проти 5% у 2024 році).
Як і минулого року, найнижчу оцінку серед факторів, що впливають на розрахунок індексу, цьогоріч отримала якість податкового законодавства – 2,86 бала, хоча оцінка і зросла порівняно із 2,46 бала у попередній хвилі. Більшість респондентів, а саме 63%, вважають якість податкового законодавства задовільною, і лише 23% оцінили її як незадовільну. Експертів, які б вважали законодавство якісним, виявилося 14%. Найбільший негативний вплив на якість законодавства, на думку респондентів, мають протиріччя та неоднозначні положення, постійні зміни та складність законодавства.
Оцінка процедури адміністрування податків та підготовки звітності покращилась і склала 2,89 бала (2,62 у 2024 році). Кількість респондентів, які вважають цю процедуру обтяжливою, зменшилась до 30% (проти 44% минулого року). 43% оцінюють процедуру задовільно, а 27% вважають її легкою.
Найбільше респонденти скаржаться на кількість часу, витраченого на підготовку звітності та сплату податків, а також на незрозумілість правил та роз’яснень. На третьому місці серед нарікань – занадто швидкі законодавчі зміни та відсутність перехідного періоду для адаптації бізнесу.
Найкраще у 2025 році експерти оцінили якість податкового обслуговування. Цей компонент отримав оцінку 3,1 бала від податкових фахівців Асоціації (2,79 бала у 2024 році). 30% опитаних задоволені роботою податківців (20% минулого року), 50% оцінюють її задовільно, втім п’ята частина респондентів – незадовільно (20%, тоді як минулого року таких було 37%).
Половині респондентів (50%) було легко сконтактувати з податковою службою (минулого року – 31%), а 18% було складно це зробити. У 23% опитаних компаній питання були вирішені задовільним чином, а у більшості (66%) – вирішені частково.
Оцінка фіскального тиску також покращилась і склала 2,89 бала (проти 2,7 бала минулого року). 30% респондентів не відчули тиску або тиск був майже відсутній. Водночас 34% компаній все ще повідомляють про відчутний фіскальний тиск (минулого року 41%).
Серед конкретних проявів тиску бізнес найчастіше виділяє:
- Необґрунтоване трактування податкового законодавства – з цим стикнулися 69% опитаних компаній;
- Необґрунтовані інформаційні запити – про це повідомили 54% респондентів;
- Штучне блокування податкових накладних – проблема торкнулася 29% бізнесів.
- Затягування в часі перевірок для підтвердження сум відшкодування ПДВ – зіштовхнулися 15% опитаних компаній.
Ключовими викликами для компаній у 2025 році стали податкові перевірки – про це повідомили 56% респондентів. Також бізнес турбують блокування ПДВ накладних (27%) та недотримання строків валютного контролю по ЗЕД (14%). Про труднощі з відшкодуванням ПДВ повідомило 10% компаній.
Окремо в опитуванні досліджувався досвід перебування у Території високого рівня податкової довіри, так званому «клубі білого бізнесу». 39% опитаних компаній зазначили, що були включені до Переліку платників податків з високим рівнем довіри. Серед них більшість оцінює свій досвід перебування там нейтрально (63%) або позитивно (20%).
Щодо мотивації бізнесу потрапити до «клубу білого бізнесу» думки розділилися майже порівну. 47% респондентів заявили, що не прагнуть долучитися до Території високого рівня податкової довіри. Натомість 53% опитаних прагнуть приєднатися, з них – у 28% є зауваження до критеріїв відбору, а у 25% – зауважень немає.
Наталія Артемчук, Менеджерка Податкового та Митного комітетів Європейської Бізнес Асоціації
З огляду на результати дослідження, доречність проведення точкових експериментів у податковій сфері, особливо таких, які можуть мати значний суспільний резонанс, наразі видається сумнівною, адже ключові проблеми мають системний характер і потребують комплексного вирішення. Перспективним напрямком для покращення ситуації є забезпечення принципової стабільності законодавства, що дозволить бізнесу планувати діяльність. Водночас важливо усунути двозначності та протиріччя у нормативних актах, які викликають нарікання бізнес-спільноти та створюють підґрунтя для суб’єктивних та недружніх до бізнесу тлумачень. Такі кроки сприятимуть зниженню фіскального тиску, підвищенню рівня довіри та формуванню більш передбачуваного податкового середовища.
Довідково:
Дослідження «Податковий індекс» Європейської Бізнес Асоціації проводиться з 2011 року.
Індекс складається з чотирьох рівнозначних компонентів: якість податкового законодавства; обтяжливість/легкість адміністрування податків; фіскальний тиск; якість податкового обслуговування.
У поточній хвилі опитування взяли участь 70 фахівців у сфері податків та фінансів членських компаній Асоціації. Опитування проводилося з 2 до 15 грудня 2025 року. Партнери опитування у 2025 році – Кока-Кола Беверіджиз Україна Лімітед та EY в Україні.