Положення про ведення касових операцій у національній валюті (НБУ, № 148) встановлює граничні суми готівкових розрахунків протягом одного дня:
-
п. 6 розд. ІІ:
- між суб’єктами господарювання – до 10 000 грн включно;
- між суб’єктом господарювання та фізособою – до 50 000 грн включно;
-
п. 7 розд. ІІ:
- розрахунки фізосіб із суб’єктами господарювання – до 50 000 грн включно;
- між фізособами за нотаріальними договорами купівлі‑продажу – також до 50 000 грн включно.
Усе, що вище цих лімітів, має йти через надавачів платіжних послуг (банк/платіжна установа) шляхом:
- переказу «рахунок‑рахунок»; або
- внесення готівки до каси для подальшого переказу на рахунок.
При цьому кількість контрагентів за день не обмежується – ліміт діє на суму розрахунків з кожним окремим контрагентом.
Ліміти також поширюються на готівку, зняту за платіжними картками для розрахунків за товари на госппотреби.
Винятки: коли ліміти не застосовуються (п. 8 Положення № 148)
Обмеження, встановлені п. 6 і 7 розд. ІІ Положення № 148, не стосуються таких готівкових розрахунків:
1. Розрахунки суб’єктів господарювання з бюджетами та державними цільовими фондами
– сплата податків, зборів, ЄСВ, інших платежів до бюджету/фондів готівкою може перевищувати встановлені ліміти.
2. Добровільні пожертвування та благодійна допомога
– внесення/отримання благодійних внесків у готівковій формі не обмежується сумою 10 000 / 50 000 грн.
3. Використання готівки, виданої на відрядження
– кошти, видані працівнику під звіт на відрядження, можуть витрачатися в готівковій формі без застосування денних лімітів.
4. Виплати, пов’язані з оплатою праці
– готівкова виплата зарплати (та інших виплат, що входять до фонду оплати праці) працівникам може перевищувати встановлені обмеження.
5. Використання готівкових коштів з окремих спецфондів
– йдеться про фонди, створені на виконання:
- ч. 3 ст. 24 Закону «Про Національне антикорупційне бюро України»;
- ч. 2 ст. 32 Закону «Про Бюро економічної безпеки України»;
- ч. 4 ст. 17 розд. ІІ Закону «Про Державне бюро розслідувань».
Для цих фондів готівкові операції також не обмежені загальними лімітами.
Отже, ліміти 10 000 / 50 000 грн на готівкові розрахунки строго діють у звичайних господарських операціях між бізнесом та фізособами, але не застосовуються, коли мова йде про:
- податки й інші бюджетні платежі;
- благодійність;
- відрядження;
- зарплату;
- окремі спеціальні фонди НАБУ, БЕБ, ДБР.