ФОП самостійно обирає види господарської діяльності, якими планує займатися. Важливо, щоб ці види були офіційно зафіксовані у:
- Єдиному державному реєстрі (ЄДР) – для всіх ФОП;
- Реєстрі платників єдиного податку – додатково для ФОП‑єдинників.
Якщо ФОП – платник єдиного податку, збіг видів діяльності в ЄДР та в Реєстрі єдинників має прямий податковий наслідок.
Плануєте новий вид діяльності: алгоритм дій
1. Оновіть види діяльності в ЄДР
- подайте держреєстратору заяву про внесення змін (додати/змінити КВЕДи);
- після реєстрації зміни в ЄДР автоматично передаються до інформаційних систем ДПС.
2. Для платників єдиного податку – окремо:
- подайте до податкової заяву про внесення змін до Реєстру платників ЄП (зазначити новий вид діяльності);
- пам’ятайте: змінювати види діяльності в Реєстрі єдинників можна лише після оновлення їх у ЄДР.
Чому це критично для єдинників
Податковий кодекс встановлює жорстке правило:
- якщо платник єдиного податку здійснює діяльність, не зазначену в Реєстрі платників ЄП,
– він втрачає право на спрощену систему і
– зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування.
Перехід на загальну систему:
- відбувається з першого числа місяця, наступного за звітним періодом, у якому здійснювалася «незареєстрована» діяльність;
- тягне за собою інший порядок обліку, декларування та сплати податків (ПДФО/ЄСВ/ПДВ за загальними правилами, облік витрат тощо).
Тобто навіть разова операція за видом діяльності, якого немає в Реєстрі єдинників, може призвести до вимушеного виходу зі спрощенки.
3. Простий приклад
ФОП‑єдинник має в реєстраційних даних (ЄДР і Реєстр ЄП) кілька видів діяльності й вирішує:
- додатково надавати нову послугу чи продавати новий товар, але не додає відповідний КВЕД до ЄДР і не вносить його до Реєстру єдинників.
У такому випадку:
- фактичне здійснення нового виду діяльності = порушення умов перебування на спрощеній системі;
- податкова має підстави перевести ФОП на загальну систему з наступного місяця після того періоду, в якому така діяльність здійснювалася.
Практичний алгоритм дій для ФОП
Перед стартом нового напряму бізнесу:
1. Перевірте свої реєстраційні дані (ЄДР та, за потреби, Реєстр платників ЄП).
2. Якщо потрібного виду діяльності немає:
- спочатку офіційно внесіть зміни до ЄДР;
- потім – оновіть види діяльності в Реєстрі єдинників через заяву до ДПС.
3. І тільки після цього починайте фактично здійснювати нову діяльність та отримувати дохід.
Дотримання цієї послідовності дозволить:
- уникнути спорів із податковою;
- не втратити право на спрощену систему через формальну, але фатальну помилку з КВЕДами.