Декларація ЄП 3‑ї групи (ЮО) «довідково»: як заповнити і який період обрати?

Як заповнюється податкова декларація платника ЄП третьої групи (ЮО) з типом «довідково» та який період обирається при її створенні в Електронному кабінеті?

Декларація ЄП 3‑ї групи (ЮО) «довідково»: як заповнити і який період обрати?

Юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи іноді потребують довідки про доходи за окремий місяць, наприклад, для банку чи тендеру. Для цього в ПКУ передбачена декларація з типом «довідково», яка:

  • подається за інший період, ніж стандартний квартальний/річний;
  • не є підставою для нарахування податку;
  • не звільняє від подання «звичайної» квартальної/річної декларації.

Правова основа «довідкової» декларації

П. 296.8 ст. 296 ПКУ дозволяє платникам ЄП:

  • подати декларацію за інший податковий (звітний) період, ніж квартальний або річний,
  • для отримання довідки про доходи.

Особливості:

  • така декларація:
    • складається з урахуванням пп. 296.5, 296.6 ПКУ;
    • не є підставою для нарахування / сплати податкового зобов’язання;
  • обов’язок подати «основну» декларацію за квартал/рік зберігається.

Форма декларації платника ЄП 3‑ї групи (юридичні особи) затверджена наказом Мінфіну від 19.06.2015 № 578 (у ред. наказу від 31.01.2025 № 57).

Для чого і як подається декларація з типом «довідково»

Призначення.
Декларація з типом «довідково» подається юрособою‑«єдинником» 3‑ї групи:

  • з метою отримання довідки про доходи за інший період, ніж звичайний квартальний/річний.

Як відмітити тип декларації.

У розділі I «Загальні відомості», поле 1 декларації:

  • проставляється відмітка «довідково».

Який період обирається і що ставити в полі «місяць»?

У паперовій/логічній формі декларації:

  • у полі 2 заголовної частини, у комірці «місяць»:
    • зазначається номер календарного місяця, за який подається декларація (арабськими цифрами);
    • та рік.

Наприклад:

  • квітень → «04» + 2026;
  • жовтень → «10» + 2026.

В Електронному кабінеті:

  • в приватній частині, режим «Введення звітності» — при створенні декларації з типом «довідково» у вікні «період»:
    • зі списку (місяць / квартал / півріччя / рік)
    • обирається саме «місяць»,
    • далі — конкретний місяць, за який формується (подається) декларація «довідково».

Тобто для «довідкової» декларації завжди обираємо місячний період.

Як заповнювати «довідкову» декларацію ЄП 3‑ї групи (ЮО)

Розділ II «Дохід, що підлягає оподаткуванню».

  • Тут вказуються доходи юрособи:
    • наростаючим підсумком з початку року по кінець місяця,
    • за який подається декларація «довідково».

Тобто якщо подаємо «довідкову» за квітень, то:

  • у розділі II показуємо дохід з 1 січня по 30 квітня включно.

Розділи III, IV, V — не для нарахування податку.

Оскільки «довідкова» декларація:

  • має виключно інформативний характер;
  • не є підставою для нарахування податкових зобов’язань,

то:

  • при паперовому поданні:

    • у розділі III «Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку»;
    • у розділі IV «Виправлення помилок»;
    • у розділі V «Податкові зобов’язання по військовому збору»
      — проставляються прочерки;

  • при електронному поданні:

    • відповідні рядки цих розділів не заповнюються (залишаються порожніми).

Також контролюючий орган не здійснює нарахувань за такою декларацією в інтегрованій картці платника.

Чи замінює «довідкова» декларація основну квартальну / річну

Ні. Подання декларації з типом «довідково»:

  • не звільняє платника від обов’язку подати:

    • квартальну (для 3‑ї групи ЮО — базовий звітний період)
      або
    • річну декларацію (якщо це передбачено режимом/нормами);

  • не переносить строків подання основної декларації;

  • не враховується як «заміна» звичайної декларації.

Основна декларація за квартал/рік подається в загальні строки і вже є підставою для нарахування податкових зобов’язань з ЄП.

Практичні кроки в Е‑кабінеті для «довідкової» декларації

  1. Зайти до Електронного кабінету, або через вебпортал ДПС.
  2. У приватній частині вибрати режим «Введення звітності».
  3. Обрати форму декларації платника ЄП 3‑ї групи (ЮО).
  4. У полі «Тип декларації» обрати «довідково».
  5. У полі «період»:
    • зі списку обрати «місяць»;
    • вибрати конкретний місяць і рік.
  6. Заповнити:
    • розділ I (загальні відомості, відмітка «довідково»);
    • розділ II — дохід з початку року по обраний місяць включно.
  7. Розділи III–V не заповнювати (в електронній формі — залишити порожніми).
  8. Підписати КЕП та надіслати до ДПС.

Висновок

  • Декларація платника ЄП 3‑ї групи (юрособи) з типом «довідково»:
    • подається для отримання довідки про доходи за конкретний місяць;
    • не формує податкових зобов’язань і не впливає на інтегровану картку.
  • У розділі II зазначаються доходи наростаючим підсумком з початку року до кінця обраного місяця.
  • В Е‑кабінеті при створенні такої декларації в полі «період» обирається «місяць», а не квартал чи рік.
  • Подання «довідкової» декларації не замінює і не скасовує обов’язок подати звичайну квартальну/річну декларацію з ЄП.

ДПС ЗІР, Категорія 108.02.05