Кому доступна податкова знижка за іпотечними відсотками
Податкову знижку щодо процентів, сплачених за іпотечним кредитом, можуть отримати фізичні особи – платники податку на доходи фізичних осіб, якщо їхній кредит на придбання або будівництво житла одночасно відповідає всім встановленим вимогам.
Така знижка дозволяє зменшити річний оподатковуваний дохід на суму певної частини сплачених процентів за іпотекою, що фактично дає можливість «повернути» частину ПДФО.
Обов’язкові умови для права на знижку
Право на податкову знижку щодо відсотків за іпотекою є лише у тих платників податку, чиї договори іпотечного кредиту одночасно відповідають п’яти ключовим умовам:
1. Цільове призначення кредиту – житло в заставі
У кредитному договорі прямо зазначено, що він виданий на:
- придбання (будівництво) житла,
і це житло приймається кредитором у заставу.
2. Наявність окремого договору іпотеки (застави)
До кредитного договору обов’язково укладається договір іпотеки (застави) нерухомого майна, яке:
- придбавається або будується за рахунок цього кредиту.
Цей договір іпотеки є невід’ємним доповненням до кредитного договору.
3. Нотаріальне посвідчення іпотеки
Договір іпотеки (застави) обов’язково має бути нотаріально посвідченим.
Відсутність нотаріального посвідчення ставить під сумнів як сам статус іпотеки, так і право на податкову знижку.
4. Кредитор – банк
Кредит має бути отриманий від банку.
Для податкової знижки не підходять:
- позики від фізичних осіб;
- кредити від небанківських суб’єктів, які не підпадають під визначення відповідної фінансової установи за законом (у наведеному роз’ясненні акцент зроблено саме на банку).
5. Мінімальний строк кредиту – 5 років
Договір іпотечного кредиту укладений на строк не менше ніж 5 років.
Короткострокові кредити, навіть якщо формально пов’язані з житлом, не дають права на знижку.
Що таке іпотечний житловий кредит за законом
Іпотечний житловий кредит – це:
- фінансовий кредит,
- що надається фізичній особі:
- банківською чи іншою фінансовою установою відповідно до закону;
- строком не менш як на 5 повних календарних років;
- для фінансування витрат, пов’язаних із:
- придбанням квартири (кімнати) чи житлового будинку (його частини); або
- будівництвом житлового будинку (його частини);
- житло (а також земля під будинком, у т.ч. присадибна ділянка) передається:
- у власність позичальника;
- і приймається кредитором у заставу.
Саме на такі кредити поширюється механізм податкової знижки за сплаченими відсотками, за умови виконання всіх формальних вимог до договорів.
Висновки для платника податку
Щоб претендувати на податкову знижку за іпотечними процентами, фізичній особі потрібно перевірити:
- чи чітко вказана в кредитному договорі ціль – придбання / будівництво житла із переданням його в заставу;
- чи укладено окремий договір іпотеки (застави) саме на це житло;
- чи посвідчений договір іпотеки нотаріально;
- чи є кредит банківським (або від належної фінансової установи);
- чи строк кредиту – не менше 5 повних років.
За відсутності хоча б однієї з цих умов ризик втрати права на податкову знижку суттєво зростає, навіть якщо фактично кредит використано на житло і проценти справді сплачуються.