Порядок заповнення довідки-розрахунку при наявності переплати з ЄСВ (аудіоверсія)

Відмова ДПС через «недостовірні дані» найчастіше викликана появою мінуса в рядку 5, внесенням у рядок 1 «брудної» зарплати замість виплати «на руки», або розбіжністю з даними інтегрованої картки. Вимога ж банку надати 20 старих платіжок є безпідставною: погоджена ДПС довідка-розрахунок є для банку самодостатнім документом.

Розглянемо.

Як правильно заповнити довідку-розрахунок

Порядок заповнення регулюється п. 4 Порядку №291:

Рядок 1 («Заробітна плата в платіжній інструкції»): Зазначається виключно «чиста» сума зарплати (авансу), яка фактично виплачується працівникам за платіжною інструкцією (тобто нарахований дохід за мінусом утриманих ПДФО 18% та військового збору 5%). Зазначення нарахованої («брудної») зарплати є типовою помилкою, через яку податкова відхиляє документ через недостовірність розрахунку.

Рядок 1.2 («Зарплата працівників з інвалідністю»): Відображається сума зарплати працівників з інвалідністю до виплати («на руки»).

Рядки 2 та 3: Розраховуються автоматично (або вручну):

• рядок 2 = 22% × (рядок 1 − рядок 1.1 − рядок 1.2);
• рядок 3 = 8,41% × рядок 1.2.

Рядок 4 («Переплата єдиного внеску») та рядок 5:

Формула рядка 5: рядок 5 = рядок 2 + рядок 3 − рядок 4.

Рядок 5 визначає суму ЄСВ, яка підлягає обов'язковому перерахуванню до бюджету одночасно з виплатою зарплати. Вона не може бути від’ємною, оскільки платіжна інструкція не приймає від’ємних значень.

Правило заповнення рядка 4: сюди вписується сума переплати в межах поточної потреби, тобто рівно стільки, щоб перекрити нараховану суму (рядок 4 = рядок 2 + рядок 3). У такому разі рядок 5 автоматично стає рівним 0,00 грн.

Чому не можна ставити всю суму з кабінету: якщо сума переплати в рядку 4 перевищує зобов’язання за рядками 2 + 3, програма розраховує мінусове значення в рядку 5, що призводить до автоматичної відмови ДПС із формулюванням про недостовірність або арифметичні помилки. Залишок переплати не зникає — він зберігається на інтегрованій картці платника (ІКП) і використовуватиметься для наступних виплат. В даному рядку можна взагалі невказувати суму, тоді у рядку 5 розрахується зменшина сума ЄСВ до сплати.

Поле «Інформація для надавача платіжних послуг»: Обов’язкове для заповнення. Якщо рядок 5 = 0,00 грн, у частині платіжної інструкції на сплату ЄСВ вказується «0,00» (або зазначається, що сплата не здійснюється у зв’язку з повною наявністю переплати за погодженням ДПС).

Чому ДПС надіслала відмову («недостовірні дані»)

Згідно з п. 4 Порядку №291 податкова відмовляє у погодженні у трьох випадках: невідповідність формі, подання не за місцем обліку або недостовірність інформації. Основними тригерами недостовірності є:

Мінусове значення в рядку 5

Розбіжність із даними ІКП: суму переплати взято за даними бухобліку (рахунок 651), а в Електронному кабінеті (меню «Стан розрахунків з бюджетом») вона менша через проведення нарахувань за звітними періодами. Сума в рядку 4 обов'язково має підтверджуватися залишком в ІКП на день подання.

Внесення нарахованої зарплати замість виплачуваної в рядок 1 або 1.2.

Незаповнення або некоректне заповнення розділу «Інформація для надавача платіжних послуг».

Щодо претензій банку (вимога надати «20 старих платіжок»)

Відповідно до ч. 2 ст. 24 Закону про ЄСВ та п. 1–4 Порядку №291:

Банк контролює сплату ЄСВ у сумі не менше 22% (або 8,41%) від суми виплати, АБО приймає платіжні інструкції на заробітну плату за наявності погодженої контролюючим органом довідки-розрахунку.

Банк не наділений повноваженнями вимагати первинні платіжні інструкції за минулі роки чи перевіряти історію виникнення переплати. Перевірка достовірності переплати покладена виключно на ДПС.

Для банку достатньо отримати електронну довідку-розрахунок з кваліфікованим електронним підписом/печаткою ДПС (не плутати із квитанцією №2, яка є лише технічною реєстрацією, — це має бути саме файл погодженої довідки з відповіддю органу ДПС). Якщо податкова надсилає результат лише у квитанції №2, для банку надається файл самої довідки (J1330001) разом із цією квитанцією №2 та накладеними електронними підписами (КЕП/печаткою) ДПС. І коли в погодженій довідці в рядку 5 стоїть 0,00 грн, банк зобов'язаний виконати зарплатну платіжну інструкцію без сплати поточного ЄСВ.

Висновки

• У рядку 4 зазначається лише частина переплати, необхідна для покриття поточної суми ЄСВ, а не вся сума з Електронного кабінету;
• Рядок 5 не може бути від'ємним; якщо сума переплати перекриває зобов'язання, рядок 5 дорівнює 0,00 грн, що запобігає відмові податкової через недостовірні дані;
• Банк не має права вимагати архівні платіжки за минулі роки, оскільки погоджена ДПС довідка-розрахунок є самодостатнім документом для проведення виплати зарплати.