Скільки необхідно подати Розрахунків з типом «Уточнюючий», якщо у додатку Д1 до Розрахунку ЮО або Додатку ФІЗ-Д1 до Розрахунку ФОП / НПД одночасно уточнюються реквізити та суми нарахованого єдиного внеску стосовно застрахованих осіб?
Якщо в додатку Д1 до Розрахунку ЮО або у Додатку ФІЗ-Д1 до Розрахунку ФОП/НПД потрібно одночасно виправити реквізити застрахованої особи та суми нарахованого ЄСВ, законодавство вимагає розділити ці коригування.
Порядок заповнення Розрахунків (наказ Мінфіну № 4) встановлює:
- після закінчення строку подання «Звітного» / «Звітного нового» Розрахунку виправлення проводять тільки через Розрахунок з типом «Уточнюючий»;
- для реквізитів застосовується механізм «1/0»:
- рядок з помилковою інформацією виключається (ознака «1» – рядок на виключення);
- правильні дані вносяться новим рядком (ознака «0» – рядок на введення);
- для сум ЄСВ використовуються типи нарахувань 2 та 3 (донарахування / зменшення).
Тому, якщо в Д1/ФІЗ-Д1 одночасно уточнюються реквізити та суми ЄСВ щодо застрахованих осіб, потрібно сформувати і подати два окремих Розрахунки з типом «Уточнюючий»:
1. Перший «Уточнюючий» Розрахунок
– з відповідним додатком Д1 або ФІЗ-Д1,
– у ньому виправляються лише реквізити (з використанням ознак «1» і «0»).
2. Другий «Уточнюючий» Розрахунок
– також з додатком Д1 або ФІЗ-Д1,
– у ньому коригуються суми нарахованого ЄСВ з використанням типів нарахувань 2 та 3.
Такий поділ відповідає Порядку та зменшує ризики технічних помилок і некоректної обробки уточнень у системах ДПС/ПФУ.