Відображення повернення товару та коштів (зворотна накладна) у Додатку 4ДФ (аудіоверсія)

Період відображення

Оскільки повернення коштів є подією, що відбулася у квітні 2026 року, її слід показувати у звітності за цей період. Подавати уточнюючий розрахунок за червень 2025 року не потрібно, оскільки на той момент операція була відображена правильно. Аналогічну позицію викладено у роз’ясненнях ДПС (ЗІР, категорія 103.25), де зазначено, що у разі повернення авансу, який був відображений у попередньому періоді, таке повернення показується у звітному періоді, коли воно відбулося.

Порядок заповнення додатка 4ДФ

У звіті за квітень 2026 року потрібно створити рядок на цього ФОП:

• Графи 3а та 3: вказати суми повернутих коштів зі знаком «мінус»;
• Графа 6: ознака доходу «157»;
• Графи 4а, 4, 5а, 5: проставляєте «0» (якщо при виплаті у 2025 році податки не утримувалися). Якщо ж податки утримувалися, вони також відображаються зі знаком «мінус».

Нагадаємо, що при виплаті доходу ФОП (ознака «157») податковий агент зазвичай не утримує ПДФО та ВЗ, якщо ФОП надав документи про свою реєстрацію.

Отже, оскільки у квітні 2026 року інших виплат цьому ФОП не було, у звіті буде зафіксовано лише від’ємне значення. Це є коректним способом коригування раніше поданих даних у поточному періоді.

Висновок

Повернення коштів від ФОП у квітні 2026 року потрібно відобразити у додатку 4ДФ за той звітний період, у якому відбулося фактичне повернення грошей, шляхом дублювання даних попереднього звіту (за червень 2025 року), але зі знаком «мінус» у сумах доходу.