Не подали додаток АВ до декларації з податку на прибуток: як виправити?
Підприємство у першому кварталі 2025 року виплатило дивіденди за 2024 рік, але не показало їх в додатку АВ до декларації з податку на прибуток, оскільки авансовий внесок сплачувати не було потрібно. Як скласти уточнюючу декларацію для виправлення такої помилки? Чи потрібно разом з нею подавати фінзвітність, якщо показники декларації не змінились?
Оскільки у наведеній ситуації помилки у показниках декларації, яка б призвела до заниження чи завищення об’єкта оподаткування не було допущено, то необхідно тільки подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток, в якій продублювати всі показники та додатки та додатково заповнити додаток АВ.
Якщо помилка лише у декларації з податку на прибуток (чи у додатку до неї), а у фінансова звітність без помилок, то подавати фінансову звітність разом з уточнюючою декларацією не потрібно. Однак зробити відмітку «+» у розділі щодо додатків про те, що Додаток ФЗ поданий – потрібно. У такому разі зараховуватиметься той комплект фінансової звітності, який був поданий раніше з декларацією, показники якої виправляються. Також у спеціальній таблиці декларації «Наявність доповнення» слід пояснити, що ніяких виправлень до фінансової звітності не вносилося, тому вона заново не подається.
Втім, за бажання фінзвітність можна й подати з уточнюючою деклараціює – помилки не буде.