Нова автоматична реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування від ДПС: 7 додаткових умов і 2 важливих терміни для бухгалтерів.
Що змінилося?
ДПС роз’яснює новий порядок автоматичної реєстрації податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК) після зняття ризикового статусу платника або задоволення його скарги.
Тепер ПН/РК підлягають автоматичній реєстрації в ЄРПН лише за виконання 7 додаткових умов.
7 умов для автоматичної реєстрації ПН/РК
1. Причина зупинення — реєстрацію ПН/РК було зупинено саме через ризиковий статус платника.
2. Період подання — дата подання ПН/РК припадає на період, що не перевищує 180 днів до подання пояснень та документів.
3. Операції без ризиковості — ПН/РК не відповідають критеріям ризиковості операцій (крім випадків позитивної податкової історії).
4. Статус платника — на момент реєстрації платник уже виключений із переліку ризикових.
5. Обмеження за Рмакс — сума ПДВ у ПН/РК не перевищує розрахункового показника Рмакс у кожному з 6 останніх місяців + у місяцях подання та реєстрації.
6. Відсутність рішення комісії — комісія регіонального рівня не прийняла рішення щодо цих ПН/РК відповідно до Порядку № 520.
7. Ліміт реєстрації — платник має достатній «ліміт реєстрації» у СЕА ПДВ.
Два терміни автоматичної реєстрації
| Підстава | Коли відбувається автоматична реєстрація |
| Виключення платника з переліку ризикових | Наступного робочого дня |
| Врахування таблиці даних платника | На п’ятий робочий день |
Висновки
Автоматична реєстрація ПН/РК можлива лише за одночасного виконання 7 додаткових умов.
Ключовими залишаються: строк 180 днів, показник Рмакс, наявність «ліміту реєстрації» та відсутність ризикового статусу.
Бухгалтеру варто контролювати виконання усіх 7 умов, щоб не отримати повторне блокування.
Рекомендовано: надавайте достатній пакет документів, аби прискорити процес автоматичної реєстрації ПН/РК.
Консультація з категорії 101.18 ЗІР ДПС
Коваленко Сергій