ФОП повертає аванс: як відобразити в додатку 4ДФ?
ФОП 1 заплатив ФОПу 2 передплатою за послуги 1тис. грн в квітні 2025 року. ФОП 2 послуги не надав і повернув 1 тис. грн передплати ФОПу 1 в вересні 2025 року. Як відобразити в додатку 4ДФ цю операцію ФОПу 1 та ФОПу 2?
Якщо ФОП 1 відобразив в 4ДФ оплату авансу ФОП 2 у квітні 2025 р., то повернення оплати у вересні 2025 р. потрібно показати дзеркально з тією ж сумою та ознакою доходу («157»), але зі знаком мінус.
Саме таке роз’яснення ми бачимо в ЗІР, категорія 103.25: «Чи необхідно ЮО подавати уточнюючий Розрахунок у разі повернення ФОП суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена у розрахунку за попередній період?».
В свою чергу, ФОП 2, який повертає кошти, відповідно до останніх роз’яснень податківців, не показує в додатку 4ДФ отриманий та повернений аванс від ФОП 1(ІПК від 17.07.2025 №3857/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК).
Більш детально можна почитати тут.