Податкові зобов’язання з ПДВ при продажу неплатником ПДВ на суму більшу ніж 1 млн грн
ТОВ, що не є платником ПДВ, планує продаж товару у жовтні на суму більшу ніж 1 млн грн. Чи виникають у нього податкові зобов'язання з ПДВ за цією операцією, враховуючи, що сума перевищує поріг обов'язкової реєстрації у 1 млн грн?
Якщо ТОВ перевищить річний обсяг постачань в 1 млн грн, то воно зобов’язане зареєструватись платником ПДВ (пп. 181.1 ПКУ). Для цього слід подати заяву заяву до 10-го числа місяця, що йде після місяця перевищення вказаного ліміту. Тобто, якщо перевищення в 1 млн грн виникне у жовтні, то заяву слід подати не пізніше 10.11.2025 р.
Зобов’язання щодо нарахування та сплати ПДВ виникають лише після реєстрації платником ПДВ. А за операцією, здійсненою до моменту реєстрації, податкових зобов’язань з ПДВ не виникає. Тому якщо ТОВ продасть товари у жовтні, коли воно не було платником ПДВ, на суму більше 1 млн грн, платити ПДВ з цих продажів не потрібно.
Але якщо ТОВ несвоєчасно зареєструється платником ПДВ, то податкові зобов’язання (без права на податковий кредит) донарахує податковий орган.