В якому періоді показувати УР до декларації з ПДВ?
Уточнюючий розрахунок з ПДВ за червень подано у серпні. Коли його треба зазначити: у деклараціїї з ПДВ за липень або у декларації з ПДВ за серпень?
Згідно з п. 5 і 6 розділу VІ Порядку №21 у разі виправлення значення рядка 21:
- якщо помилка не вплинула на рядки 18 або 20.2 майбутніх звітних періодів, тоді УР подається лише за один звітний період, до якого вносяться зміни. У такому випадку сума з графи 6 рядка 21 УР (з відповідним знаком — плюс чи мінус) переноситься до рядка 16.2 декларації за той звітний період, у якому подано УР;
- якщо ж помилка вплинула на рядки 18 або 20.2, тоді УР подається окремо за кожен звітний період, де було спотворено ці показники. Тобто, якщо помилка "тягнеться" з періоду в період, але не змінює рядки 18 чи 20.2, а впливає лише на рядок 19, — подавати УР за такі періоди не потрібно.
Таким чином, якщо ТОВ подало УР у серпні, то дані такого УР будуть відображені в декларації серпня.