Як провести коригування реквізитів рядків 07 – 108 заголовної частини Розрахунку?
Наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4 затверджені форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Порядок № 4).
Пунктом 1 розд. III Порядку № 4 визначено, зокрема, що у рядках 09 – 108 заголовної частини Розрахунку зазначається:
► рядок 07 – зазначається код основного виду економічної діяльності, заповнюється згідно з класифікацією видів економічної діяльності ДК 009:2010;
► рядок 08 – зазначається клас професійного ризику виробництва (у разі подання Розрахунку за період до 01 січня 2016 року);
► рядок 09 – позначкою «Х» зазначається відповідна ознака платника податків:
► 091 – роботодавець – якщо Розрахунок подається юридичною особою або фізичною особою – підприємцем, що використовує працю найманих працівників;
► 092 – бюджетна установа;
► 093 – підприємство, організація всеукраїнської громадської організації осіб з інвалідністю, зокрема Українського товариства глухих та Українського товариства сліпих (УТОГ, УТОС);
► 094 – підприємство, організація громадської організації осіб з інвалідністю;
► 095 – резидент Дія Сіті;
♦ рядок 10 – зазначається чисельність працівників за звітний період;
♦ рядок 101 – середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, у тому числі:
♦ рядок 101.1 – працівників, яким відповідно до чинного законодавства встановлено інвалідність;
♦ рядок 101.2 – працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню;
♦ рядок 102 – облікова кількість штатних працівників;
♦ рядок 103 – кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення);
♦ рядок 104 – кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення;
♦ рядок 105 – кількість застрахованих осіб у звітному періоді з числа непрацюючих інших з подружжя працівників дипломатичної служби, яким нараховано єдиний внесок;
♦ рядок 106 – жінок;
♦ рядок 107 – чоловіків;
♦ рядок 108 – кількість створених нових робочих місць у звітному періоді.
Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку № 4.
Коригування вказаних рядків 07 – 108 заголовної частини Розрахунку розд. V Порядку № 4 не передбачено.