Щодо ставок основних податків в Україні порівняно зі ставками податків в країнах ЄС

До основних бюджетоутворюючих платежів, які контролюються ДПС України, найбільшу питому вагу у 2022 році в надходженнях до загального фонду державного бюджету становлять податок на додану вартість (30,8%), податок та збір на доходи фізичних осіб (21,4%), податок на прибуток (16,9%).

Наводимо ставки зазначених податків в Україні та в країнах ЄС*. За результатами порівняння встановлено, що в цілому Україна має середньоєвропейський рівень оподаткування (при таких ставках: ПДВ – 20% (загальна), податок та збір на доходи фізичних осіб – 18%, податок на прибуток – 18%):

№	Країна	ПДВ (VAT)	Податок на прибуток (юридичні особи)	Податок на доходи фізичних осіб Personal income tax (річний дохід)
1	Угорщина	27%	9% – 19%	15% – 40%
2	Данія	25%	22%	до DKK 549 900 – 8%, від DKK 549 901 до DKK 849 000 – 22%, понад DKK 849 000 – 52,06%
3	Греція	24%	22%	до €10 000 – 9%, від €10 001 до €30 000 – 22%, понад €30 000 – 28%
4	Польща	23%	19%	до €26 146,6391 – 12%, понад €26 146,6391 – 35%
5	Ірландія	23%	12.5%	До €40 000 – 20%, понад €40 000 – 40% Універсальний соціальний збір (Universal Social Charge) До €12 012 – 0,5%, від €12 012 до €22 920 – 2%, від €22 921 до €70 044 – 4,5%, понад €70 045 – 8%
6	Португалія	23%	21% додатково Central government surcharge 9 % Regional government surcharge Local government surcharge 1.5 % Комбінована ставка (all-in rate) 31.5 %	до €7 479 – 14,5%, від €7 479 до €11 284 – 21%, від €11 284 до €15 992 – 26,5%, від €15 992 до €20 700 – 28,5%, від €20 700 до €26 335 – 35%, від €26 335 до €38 632 – 37%, від €38 632 до €50 483 – 43,5%, від €50 483 до €78834 – 45%, понад €78 834 – 48%
7	Італія	22%	24%	до €15 000 – 23%, від €15 001 до €28 000 – 25%, від €28 001 до €50 000 – 35%, понад €50 001 – 43%
8	Іспанія	21%	25%	До €12 450 – 9,5%, від €12 450 до €20 200 – 12%, від €20 200 до €35 200 – 15%, від €25 200 до €60 000 – 18,5%, від €60 000 до €300 000 – 22,5% понад €30 000 – 24,5% для нерезидентів 24%
9	Латвія	21%	20%	до €20 004 – 20%, від €20 004 до €78 100 – 23%, понад €78 100 – 31%
10	Литва	21%	15%	до €101 094 – 20%, понад €101 094 – 32%
11	Бельгія	21%	25%	до €15 200 – 25%, від €15 200,01 до €26 830 – 40%, від €26 830,01 до €46 440 – 45%, понад €46 440,01 – 50%
12	Нідерланди	21%	25,80%	до €37 149 – 9,28%, від €37 149 до €73 031 – 36,93%, понад €73 031 – 49,5%
13	Чехія	21%	19%	до €77 989,8461 – 15%, понад €77 989,8461 – 23%
14	Франція	20%	28% Minimum annual corporation tax 3.3 %	до €10 777 – 0%, від €10 777 до €27 478 – 11%, від €27 478 до €78 570 – 30%, від €78 570 до €168 994 – 41%, понад €168 994 – 45%
15	Словачина	20%	21%	19%
16	Естонія	20%	20%	20%
17	Австрія	20%	24%	до €11 000 – 0%, від €11 001 до €18 000 – 20%, від €18 001 до €31 000 – 32,5%, від €31 001 до €60 000 – 42%, від €60 001 до €90 000 – 48%, від €90 001 до €1 000 000 – 50%, понад €1 000 000 – 55%
18	Болгарія	20%	10%	до €6 000 – 10%, понад €6 000 – 15%
19	Німеччина	19%	15% додатково Central government surcharge 0.825 % Regional government surcharge Local government surcharge 14.116 % комбінована ставка (all-in rate) 29.941 %	до €9 408 – 0%, від €9 409 до €57 051 – 14%, від €57 052 до €270 500 – 42%, понад €270 500 – 45%
20	Румунія	19%	16%	до RON 28 790 – 10%, від RON 28 791 до RON 171 000 – 16%, понад RON 171 001 – 25%

* Вибірка щодо поточних ставок податків у країнах Європи підготовлена за результатом аналізу інформації з відкритих джерел, зокрема вебпорталу Європейської Комісії (https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/advSearchForm.html?taxType=EDU_ENERGY) станом на березень 2023 року.