Заповнення графи 11.1 повідомлення про участь у міжнародній групі компаній
Підприємство є учасником МГК і подає звіт "повідомлення про участь у міжнародній групі компаній" за 2021 рік. МГК не подає консолідовану звітність і не уповноважує інших учасників групи. Останнім днем фінансового року є 31 грудня. Який сукупний дохід МГК навести в графі 11.1 "Інформація щодо розміру сукупного консолідованого доходу МГК за фінансовий рік, що передує звітному": за 2020 рік чи за 2021 рік?
Відповідно до пп. 39.4.2 ПКУ, платники податків, які у звітному році здійснювали контрольовані операції, зобов’язані подавати до 1 жовтня року, що настає за звітним, звіт про контрольовані операції та повідомлення про участь у міжнародній групі компаній. З цього випливає, що в даному випадку звітний рік – це 2021 рік, а рік, що настає за звітним – 2022 рік.
Як зазначено у пп. 39.4.2.2 ПКУ, повідомлення про участь у міжнародній групі компаній має містити, зокрема, інформацію щодо розміру сукупного консолідованого доходу міжнародної групи за фінансовий рік, що передує звітному, розрахованого згідно зі стандартами бухобліку, які застосовує материнська компанія групи.
Відповідно до п. 10 та п. 11 розділу ІІ Порядку№839, у графі 11 наводиться інформація щодо сукупного консолідованого доходу МГК за фінансовий рік, що передує звітному.
Тож на нашу думку, якщо звіт подається за 2021 рік, який закінчується 31 грудня 2021 року, то фінансовий рік, який передує звітному, буде 2020 рік, який закінчується 31 грудня 2020 року.
Також читайте тут та тут.