Як скласти РК до ПН при постачанні іншого товару, ніж був оплачений, та при подальшій зміні ціни?

У грудні 2021 р. була складена ПН на оплату за 600 т пшениці на суму 2100564 грн з ПДВ. У липні 2021 р. підписана угода про заміну пшениці на соняшник – 300 т за ціною 7001,88 грн з ПДВ на суму 2100564 грн. Фактично було відвантажено соняшник: 01.11 – 75,1 т; 02.11 – 73,54 т; 03.11 – 81,78 т за ціною 7001,88 грн з ПДВ. 14.11.2022 р. підписана угода про нову ціну 9596,47 грн з ПДВ за 230,42 т соняшника на суму 2211219,63 грн. Як скласти РК до ПН на оплату за 600 т пшениці?

У даному випадку потрібно зробити розрахунки коригування на дати відвантаження соняшнику замість пшениці. Для цього використовується причина коригування «зміна номекнлатури». Як зробити РК на зміну номенклатури, ми писали тут та тут.

РК з причиною коригування «зміна номеклатури», код причини 104, складається на дати відвантаження соняшнику замість пшениці на 1, 2 та 3 листопада 2022 року.

Після складання останнього РК від 03.11.2022 року залишиться ще 139,16 т пшениці, які не відкориговані відвантаженими обсягами соняшника. Ця кількість пшениці буде відкоригована в РК від 14 листопада 2022, коли відбулася зміна ціни всієї відвантаженої кількості соняшника. Номенклатура «пшениця» обнулюється з кодом причини коригування 103 «повернення товару», а зміна ціни на всю кількість соняшника коригується з причиною коригування 101 «зміна ціни».

Фрагменти заповнення відповідних РК наведені нижче у таблиці. Розбіжність сум у зразку із сумами, наведеними у прикладі, виникла за рахунок округлення ціни 9596,47 грн після вирахування з неї ПДВ: 9596,47 / 1,2 = 7 997.058333333333, округлено до 7997,06 грн.

з/п

N з/п рядка ПН, що коригується або додається

Причина
коригування

Опис (номенклатура) товарів, вартість чи кількість яких коригується

Коригування кількості

Коригування вартості

Обсяги постачання
(база оподаткування)
без урахування податку на додану вартість

Сума податку на додану вартість

кількість, об'єм, обсяг
(-) (+)

ціна постачання товарів/послуг

ціна (-) (+)

кількість постачання товарів/
послуг

код причини

N з/п групи коригування

1.1

1.2

2.1

2.2

3

7

8

9

10

13

14

Розрахунок коригування від 01.11.2022

1

1

104

1

пшениця

-600

2917.45

-1750470.00

-350094.00

2

2

104

1

пшениця

449.8

2917.45

1312269.01

262453.80

3

3

104

1

соняшник

75.1

5834.9

438200.99

87640.20

Розрахунок коригування від 02.11.2022

1

2

104

1

пшениця

-449.8

2917.45

-1312269.01

-262453.80

2

4

104

1

пшениця

302.72

2917.45

883170.46

176634.09

3

5

104

1

соняшник

73.54

5834.9

429098.55

85819.71

Розрахунок коригування від 03.11.2022

1

4

104

1

пшениця

-302.72

2917.45

-883170.46

-176634.09

2

6

104

1

пшениця

139.16

2917.45

405992.34

81198.47

3

7

104

1

соняшник

81.78

5834.9

477178.12

95435.62

Розрахунок коригування від 14.11.2022

1

6

103

1

пшениця

-139.16

2917.45

-405992.34

-81198.47

2

8

101

2

соняшник

-5834.9

230.42

-1344477.66

-268895.53

3

9

101

2

соняшник

7997.06

230.42

1842682.57

368536.51

***

Також читайте: Після отримання авансу переглянули ціну та поставили інші товари: як відкоригувати ПН?